Trang chủ > Tài liệu > Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT, doanh thu

Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT, doanh thu

dang-ky-hoc-truc-tuyen

Hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm hạch toán như thế nào? Kế toán Hà Nội xin hướng dẫn cách hạch toán điều chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT chi tiết đối với cả bên mua và bên bán.

Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT, doanh thu

Mức phạt vi phạm sử dụng hóa đơn GTGT 2017

Chú ý: Đây là cách hạch toán hóa đơn chỉnh tăng giảm doanh thu, thuế GTGT do có sai sót.VD: Khi phát hiện hóa đơn sai sót về đơn giá, số lượng, thành tiền, tiền thuế …(những sai sót ảnh hưởng đến doanh thu, tiền thuế và hóa đơn đó đã kê khai)
-> Thì lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
- Và Xuất hóa đơn điều chỉnh, -> Dựa vào hóa đơn điều chỉnh đó các bạn hạch toán như sau:

1. Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh Tăng doanh thu, thuế GTGT:

a. Bên bán:
Nợ TK : 111, 112, 131
         Có TK:  511
         Có TK : 33311
 
b. Bên mua:
- Nếu hàng còn tồn trong kho thì ghi Tăng Giá trị hàng hóa, ghi:
Nợ TK: 156
Nợ TK:  1331
         Có TK:  331, 111, 112

- Nếu hàng đó đã bán thì ghi Tăng Giá vốn hàng bán:
Nợ TK: 632
Nợ TK: 1331
         Có TK: 331, 111, 112

- Nếu hàng đó đã đưa vào sản xuất kinh doanh, quản lý ... thì ghi Tăng chi phí đó lên:
Nợ TK: 154, 642...
Nợ TK: 1331
         Có TK: 331, 111, 112
 
2. Cách hạch toán điều chỉnh Giảm doanh thu, thuế GTGT:

a. Bên bán:
Nợ TK: 511
Nợ TK: 33311
         Có TK: 111, 112, 131

b. Bên mua:
- Nếu hàng còn tồn trong kho thì ghi Giảm giá trị hàng hóa:
Nợ TK: 111, 112, 331
         Có TK: 156
         Có TK: 1331

- Nếu hàng đã bán thì ghi Giảm giá vốn hàng bán:
Nợ TK: 111, 112, 331
         Có TK: 632
         Có TK: 1331

- Nếu hàng đó đã đưa vào sản xuất, kinh doanh hoặc quản lý thì ghi Giảm chi phí đó xuống:
Nợ TK: 111, 112, 331
         Có TK: 154, 642 ... 
         Có TK: 1331
 
Lưu ý: Các trường hợp hóa đơn điều chỉnh giảm giá do chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán thì không được hạch toán như trên mà các bạn xem .
Sau đây Kế toán Hà Nội xin lấy 1 ví dụ cụ thể để các bạn hình dung thực tế:

- Ngày 5/1/2017 Công ty Kế toán Hà Nội xuất hàng cho khách hàng như sau:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Điều hòa Samsung AS09TW – 9.000 BTU Chiếc 10 7.000.000 70.000.000
 02  Cục nóng điều hòa Sam sung AS09TW – 9.000 BTU  Chiếc  10    
           
           
   Cộng tiền hàng:                                                                                        70.000.000
Thuế suất GTGT:   10 %  , Tiền thuế GTGT:                                                7.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán                                                                          77.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi bảy triệu triệu đồng chẵn.

 
(Hóa đơn trên Công ty đã kê khai vào tháng 1/2017)
 
- Ngày 5/6/2017 Công ty phát hiện sai đơn giá (Thực tế là: 6.900.000 nhưng kế toán lại viết: 7.000.000) -> Kế toán: Lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:
 

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Điều chỉnh giảm đơn giá của hóa đơn số 0006359, ký hiệu TU/12P, ngày 5/1/2017 từ 7.000.000 thành 6.900.000 Chiếc 10 100.000 1.000.000
           
           
           
   Cộng tiền hàng:                                                                                        1.000.000
Thuế suất GTGT:   .10 %  , Tiền thuế GTGT:                                               100.000
Tổng cộng tiền thanh toán                                                                          1.100.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn.

 
Dựa vào hóa đơn điều chỉnh đó, các bạn hạch toán điều chỉnh Giảm doanh thu, thuế GTGT như sau:

a. Bên bán:
- Hạch toán Giảm Doanh thu và thuế GTGT phải nộp:
Nợ TK 511: 1.000.000
Nợ TK: 33311: 100.000
         Có TK 131: 1.100.000
 
b. Bên mua:
- Hạch toán Giảm giá trị hàng hóa và thuế GTGT (Vì hàng còn tồn kho)
Nợ TK 111, 112, 331: 1.100.000
         Có TK 156: 1.000.000
         Có TK 1331: 100.000

- Nếu hàng đó đã bán thì hạch toán Giảm giá vốn hàng bán:
Nợ TK 111, 112, 331: 1.100.000
         Có TK 632: 1.000.000
         Có TK 1331: 100.000

Comments

comments

 

2017 © Bản quyền thuộc về hocketoanthuchanh.org
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN HÀ NỘI
Điện thoại: 0987 031 901
Địa chỉ:Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, Hà Nội
® Ghi rõ nguồn "hocketoanthuchanh.org" khi bạn phát hành lại thông tin từ website này

Liên hệ quảng cáo: 0987 031 901
Tel: 0947 596 883
Email: cuongvp92@gmail.com
Hotline: 0987 031 901
Hỗ trợ & CSKH: 0987 031 901 (Do Cuong)