Trang chủ > Tài liệu > Cách lập hóa đơn không chịu thuế GTGT

Cách lập hóa đơn không chịu thuế GTGT

dang-ky-hoc-truc-tuyen
Tại điểm 2.1 khoản 2 của Phụ lục 4 – TT 39/2014/TT-BTC có hương dẫn:

“Tổ chức nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, đối tượng được miễn thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn GTGT, trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.”

Cách lập hóa đơn không chịu thuế GTGT

Sau đây, kế toán Hà Nội sẽ lấy một ví dụ cụ thể để lập mẫu một hóa đơn xuất cho mặt hàng không chịu thuế GTGT.
Kế Toán Hà Nội hoạt động trong lĩnh vực đào tạo, theo điều 4 của TT 219/2013/TT-BTC quy định về thuế GTGT thì dịch vụ đào tạo thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Khi có học viên đăng ký khóa học thực hành kế toán với giá 3.000.000 (chưa thuế) thì Kế toán Hà Nội sẽ xuất hóa đơn như sau:

                                            Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
                                                                                                                                   Ký hiệu: TU/14P
Liên 1: Lưu                                      Số:         0000023
Ngày....12....tháng...9....năm 2017...

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY kế toán Hà Nội
Mã số thuế: 0106235668
Địa chỉ: Lê Trọng Tấn - Quận Thanh Xuân, Tp Hà Nội.

Điện thoại:.........0987 031 901................Số tài khoản......................................
Họ tên người mua hàng .................. Lê Thị Hường ................ ...... .......
Tên đơn vị............... Công ty TNHH Toàn Phát .............................................................................
Mã số thuế:…………… 0106123678 …………………………………………………
Địa chỉ.......... sô 2 Nguyễn Trãi, Q. Thanh Xuân. T.p Hà Nội ..............
Hình thức thanh toán:.......................................Số tài khoản………………………………………………..
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
 1 Khóa học kế toán tổng hợp Khóa 1 3.000.000 3.000.000
           
           
           
           
                                                    Cộng tiền hàng:                                              ……3.000.000....
Thuế suất GTGT:   ....\…… %  , Tiền thuế GTGT:                                                                      ……\……
Tổng cộng tiền thanh toán                                                                                   ......3.000.000......

Số tiền viết bằng chữ:...................... Ba triệu đồng .................................................

Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
HƯỜNG
Lê Thị Hường
  Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Cường
Đỗ Văn Cường
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
 
               

Kê khai thuế hóa đơn không chịu thuế:
Bên bán: Kê vào bảng kê bán ra - Mục số 1: Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT.
Bên muaKHÔNG KÊ KHAI - Theo công văn số 4943/TCT-CS  ngày 10 tháng 11 năm 2014 trả lời  “Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT

Hạch toán hóa đơn không chịu thuế.

  • Bên bán: ghi nhận DT: Nợ 111/112/131... – Có 511: số tiền thu được hoặc phải thu ( vì không chịu thuế nên không phát TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp )
  • Bên mua: Nợ 156/152/153/211/642/142/242...
                            Có 111/112/331...

Comments

comments

 

2017 © Bản quyền thuộc về hocketoanthuchanh.org
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN HÀ NỘI
Điện thoại: 0987 031 901
Địa chỉ:Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, Hà Nội
® Ghi rõ nguồn "hocketoanthuchanh.org" khi bạn phát hành lại thông tin từ website này

Liên hệ quảng cáo: 0987 031 901
Tel: 0947 596 883
Email: cuongvp92@gmail.com
Hotline: 0987 031 901
Hỗ trợ & CSKH: 0987 031 901 (Do Cuong)