- NHẬN DẠY KÈM GIA SƯ KẾ TOÁN THEO YÊU CẦU
- NHẬN LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ BCTC TRỌN GÓI
Hàng tháng, sau khi cân đối hoá đơn đầu vào, hoá đơn đầu ra và căn cứ vào biểu thuế suất thuế giá trị gia tăng để lập tờ khai, kế toán cần biết việc kết chuyển thuế GTGT để tính ra số thuế GTGT đang còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau hay số thuế GTGT phải nộp để nộp thuế GTGT vào ngân sách Nhà nước.
Bạn cần tìm hiểu: Cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng cũng như mục đích của việc kết chuyển thuế GTGT.
Cách kết chuyển thuế giá trị gia tăng hàng tháng
1. Mục đích của việc kết chuyển thuế GTGT
Kết chuyển thuế là để đẩy một trong hai tài khoản 1331 hoặc 3331 không còn số dư. Nếu như trong quá trình phát sinh tài khoản đó ghi bên Nợ thì khi đặt bút toán kết chuyển tài khoản đó sẽ ghi bên Có.
Để lấy số tiền đưa vào bút toán kết chuyển, kế toán cần so sánh số tiền thuế tổng hợp được trên tài khoản 133 và 3331, lấy số tiền nào bé hơn đặt vào bút toán kết chuyển.
Sau khi kết chuyển xong cần kiểm tra tính hợp lý của nó bằng cách kiểm tra xem dư nợ tài khoản 133 trên phần mềm kế toán có đúng bằng chỉ tiêu 43 trên HTKK hay không, Hoặc dư có tài khoản 3331 trong định khoản có khớp với chỉ tiêu 40 trên HTKK hay không. Nếu không cần tìm ra nguyên nhân lệch có thể do hạch toán hoặc do sai ở việc kê khai. Từ đó có hướng điều chỉnh.
2. Cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng bằng định khoản
Nợ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra
Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào
Trường hợp 1: Trường hợp được khấu trừ thuế gtgt
Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000
Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ
Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 8.000.000đ
Vậy bút toán kết chuyển là
Nợ TK 3331: 8.000.000đ
Có TK 133: 8.000.000đ
Trường hợp này số thuế GTGT được khấu trừ, và sẽ trùng với chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT.
Trường hợp 2: Trường hợp công ty phải nộp thuế GTGT
Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000
Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ
Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 15.000.000đ
Vậy bút toán kết chuyển là
Nợ TK 3331: 12.000.000đ
Có TK 133: 12.000.000đ
Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 3.000.000đ
Trường hợp 3: Trường hợp công ty không phải nộp thuế GTGT cũng không được khấu trừ thuế GTGT.
Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000
Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ
Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 12.000.000đ
Vậy bút toán kết chuyển là
Nợ TK 3331: 12.000.000đ
Có TK 133: 12.000.000đ
Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 0 đồng cũng như không được khấu trừ thuế GTGT.
Chúc các bạn học tốt !!!
