Trang chủ > Tin tức mới > Cách kết chuyển thuế giá trị gia tăng hàng tháng

Cách kết chuyển thuế giá trị gia tăng hàng tháng

dang-ky-hoc-truc-tuyen

Hàng tháng, sau khi cân đối hoá đơn đầu vào, hoá đơn đầu ra và căn cứ vào biểu thuế suất thuế giá trị gia tăng để lập tờ khai, kế toán cần biết việc kết chuyển thuế GTGT để tính ra số thuế GTGT đang còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau hay số thuế GTGT phải nộp để nộp thuế GTGT vào ngân sách Nhà nước.

Bạn cần tìm hiểu: Cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng cũng như mục đích của việc kết chuyển thuế GTGT.

Cách kết chuyển thuế giá trị gia tăng hàng tháng

hoc ke toan thuc hanh

1. Mục đích của việc kết chuyển thuế GTGT

Kết chuyển thuế là để đẩy một trong hai tài khoản 1331 hoặc 3331 không còn số dư. Nếu như trong quá trình phát sinh tài khoản đó ghi bên Nợ thì khi đặt bút toán kết chuyển tài khoản đó sẽ ghi bên Có.

Để lấy số tiền đưa vào bút toán kết chuyển, kế toán cần  so sánh số tiền thuế tổng hợp được trên tài khoản 133 và 3331, lấy số tiền nào bé hơn đặt vào bút toán kết chuyển.

         Sau khi kết chuyển xong cần kiểm tra tính hợp lý của nó bằng cách kiểm tra xem dư nợ tài khoản 133  trên phần mềm kế toán có đúng bằng chỉ tiêu 43 trên HTKK hay không, Hoặc dư có tài khoản 3331 trong định khoản có khớp với chỉ tiêu 40 trên HTKK hay không. Nếu không cần tìm ra nguyên nhân lệch có thể do hạch toán hoặc do sai ở việc kê khai. Từ đó có hướng điều chỉnh. 

2. Cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng bằng định khoản

 Nợ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

       Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào

Trường hợp 1: Trường hợp được khấu trừ thuế gtgt

       Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000

       Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ

       Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 8.000.000đ

       Vậy bút toán kết chuyển là

              Nợ TK 3331: 8.000.000đ

                        Có TK 133: 8.000.000đ

Trường hợp  này số thuế GTGT được khấu trừ, và sẽ trùng với chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT.

Trường hợp 2: Trường hợp công ty phải nộp thuế GTGT

      Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000

      Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ

      Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 15.000.000đ

      Vậy bút toán kết chuyển là

               Nợ TK 3331: 12.000.000đ

                      Có TK 133: 12.000.000đ

Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 3.000.000đ

Trường hợp 3: Trường hợp công ty không phải nộp thuế GTGT cũng không được khấu trừ thuế GTGT.

       Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000

       Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ

       Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 12.000.000đ

       Vậy bút toán kết chuyển là

            Nợ TK 3331: 12.000.000đ

                  Có TK 133: 12.000.000đ

Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 0 đồng cũng như không được khấu trừ thuế GTGT.

Chúc các bạn học tốt !!!

Comments

comments

 
Từ khóa: , ,

2017 © Bản quyền thuộc về hocketoanthuchanh.org
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN HÀ NỘI
Điện thoại: 0987 031 901
Địa chỉ:Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, Hà Nội
® Ghi rõ nguồn "hocketoanthuchanh.org" khi bạn phát hành lại thông tin từ website này

Liên hệ quảng cáo: 0987 031 901
Tel: 0947 596 883
Email: cuongvp92@gmail.com
Hotline: 0987 031 901
Hỗ trợ & CSKH: 0987 031 901 (Do Cuong)