Trang chủ > Tài liệu > Những lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

Những lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

dang-ky-hoc-truc-tuyen

Khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT là vấn đề được rất nhiều bạn quan tâm cũng như đặt câu hỏi, trên mạng thì có rất nhiều kiến thức kiên quan đến việc này tuy nhiên đều chưa đầy đủ hoặc các thông tin chưa thật sự chuẩn xác.

Để các bạn dễ dàng nắm bắt, Trung tâm kế toán Hà Nội  sẽ chia sẻ đến các bạn bài viết chính liên quan đến khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng. Trước đó chúng tôi cũng đã chia sẻ đến các bạn 1 ví dụ cụ thể về vấn đề khai bổ xung thuế

Những lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

1. Trong thời hạn kê khai thuế

Sau khi bạn khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng vẫn còn trong thời hạn kê khai thuế thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới – tờ khai ban đầu ( số liệu đã điều chỉnh đúng) chọn như trên hình và nộp lại, lưu ý không dùng tờ khai bổ xung.

Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

Lập lại tờ khai mới – tờ khai ban đầu

2. Hết hạn kê khai thuế

Khai thuế xong mà phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn kê khai thì các bạn phải thực hiện những công việc sau
2.1. Khai điều chỉnh nhưng không làm thay đổi tiền thuế phải nộp hoặc khấu trừ thì các bạn chỉ cần lập lại tờ khai mới – tờ khai ban đầu ( các chỉ tiêu đã điều chỉnh đúng) và nộp lại không dùng KHBS.

Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh Thuế GTGT

2.2. Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế phải nộp

a. Nếu khai điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số dương)  thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, đồng thời đóng tiền thuế tăng thêm và tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước là xong, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại

khai bo xung dieu chinh thue gtgt (2)

b. Nếu khai điều chỉnh làm giảm thuế GTGT phải nộp (tức là khi khai điều chỉnh thì chỉ tiêu số 40 trên mẫu KHBS là số âm)  thì chỉ cần khai KHBS lại tờ khai đã khai sai rồi nộp, không có gõ vào chỉ tiêu 37,38 của tờ khai tháng/quý hiện tại, số tiền giảm này sẽ bù trừ với số phát sinh sau ( nếu có) hoặc làm thủ tục hoàn.

khai bo xung dieu chinh thue gtgt (8)
2.3. Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế được khấu trừ
a. Nếu khai điều chỉnh làm tăng tiền thuế được khấu trừ ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số dương ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế tăng thêm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 38 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
khai bo xung dieu chinh thue gtgt (10)khai bo xung dieu chinh thue gtgt (3)
b. Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 trên mẫu KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại.
khai bo xung dieu chinh thue gtgt (4)khai bo xung dieu chinh thue gtgt (7)
c. Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế được khấu trừ đồng thời làm tăng tiền thuế phải nộp ( Tức trên mẫu KHBS chỉ tiêu 43 là số âm, chỉ tiêu 40 là số dương  ) thì ngoài việc làm KHBS lại tờ khai sai, các bạn phải gõ số tiền thuế được khấu trừ giảm ở chỉ tiêu 43 của tờ KHBS vào chỉ tiêu 37 của tờ khai tháng/quý hiện tại. Đồng thời mang số tiền tăng thêm ở chỉ tiêu 40 nộp vào NSNN + tiền nộp chậm
khai bo xung dieu chinh thue gtgt (9)khai bo xung dieu chinh thue gtgt (1)

Lưu ý: Căn cứ pháp lý khai bổ sung điều chỉnh: Thông tư 156/2013/TT-BTC

Comments

comments

 
Từ khóa: , ,

2017 © Bản quyền thuộc về hocketoanthuchanh.org
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN HÀ NỘI
Điện thoại: 0987 031 901
Địa chỉ:Lê Trọng Tấn, Thanh Xuân, Hà Nội
® Ghi rõ nguồn "hocketoanthuchanh.org" khi bạn phát hành lại thông tin từ website này

Liên hệ quảng cáo: 0987 031 901
Tel: 0947 596 883
Email: cuongvp92@gmail.com
Hotline: 0987 031 901
Hỗ trợ & CSKH: 0987 031 901 (Do Cuong)